课程笔记-《创业#4 创业企业财务管理》
4 创业企业财务管理
王鹏 材料科技公司董事长 创业指导专家 互联网+评委 创业出身 化院校友
##三个要素
人 团队
财 资金 花钱赚钱 创造价值
物 该做的事
##资金的逻辑
体现在财务指标上
- 市场规模 策略 预估市场份额 预测销售额 资金情况
- 根据 策略 销售预期 人员
- 报表
资产负债表 利润表
卖试剂-开发票-拿支票-财务记录-报表
企业的报表
资金-》利润-》财务报表
资产负债表-利润表-现金流量表
资产负债表-某一时点企业的资产、负债、所有者权益的存量结构
资产：
- 流动资产
- 货币资金
- 其它应收款 如预支差旅费
- 应收票据 如承兑汇票 要三个月贴息
- 应收账款
- 预付账款
- 存货
- 其中：原材料
- 库存商品
- 非流动资产
- 长期股权投资 （大于一年的
- 固定资产原价 房车
- 减： 累计折旧
- 固定资产净值
- 减：固定资产减值准备
固定资产净额
- 减：固定资产减值准备
- 五星资产 175% 扣除 专利 合理避税
- 长期待摊费用
- 递延所得税
- 其它非流动资产
- 。。。
- 其它非流动资产
负债
流动
- 短期借款 企业之间不能相互借贷 牌照 借银行
- 应付票据
- 应付账款
- 预收账款 定金
- 应付职工薪酬 管理费用 销售费用 生产成本
- 应付工资 研发单列可享受扣除
- 应付福利费
- 应交税费
- 其它应付款 公司欠个人的
非流动
- 长期借款
- 应付债款
递延所得税负债 不是当期交的税
其它非流动负债
非流动负债合计
负债合计
所有者权益（股东权益）
- 实收
- 资本公积 以前用来避税 冲抵管理费用 现在不允许了
- 盈余公积 计提10% 用来发展
- 未分配利润
所有者权益（股东权益）合计
资产=负债和所有者权益
资产负债表
复式记账
资产=负债+所有者权益
资金的占用 资金的来源
流动资产
长期投资
固定资产
其它资产
企业成立，投资人60万实收资本，银行借40万负债， 啤酒存货100万资产
如珀莱雅2019年3季度 货币资金-30%，情况说明有分红 偿还借款 信托
变动大 但份额小 影响不大 。。。
比率分析
偿债能力分析
流动比率 = 流动资产：流动负债，
偿债能力分析 资产负债率 越大财务风险越大 合理稳健55-65%，预警70%
- （科技项目的钱 很好用的。 代账做完了自己看一下。指标不合格，政府补贴拿不到
###营运能力指标
货币资金周转天数
应收账款
存货
流动资产周转率
固定资产
总资产
利润表 实现利润或发生亏损的金额
税务局看 征收依据
主营业务收入 卖化妆品
其它业务收入 房租收入
营业外收入 政府补贴 奖金
营业成本
主营业务成本
其它
营业税金及附加 地方税 治理费 教育附加 营业税金 营改增 增值税附加一部分 一般营业总收入的千1千3
销售费用 销售人员 差旅费 通讯
管理费用 总经理 薪金福利 《公司战略和风险管理》公司在各个阶段怎么死的
财务费用 贴现 借款利息
营业利润
营业外收入
营业外支出 玻璃打了 丢失。
利润总额
减所得税费用 15%25% 汇算清缴 个人6万 企业打白条能报销 但算税不计
研发费用 加计扣除 175% 不能10%
专利 每年摊销 加计扣除175%
所得税减免 5% 甚至可以所得税
收入-费用=利润
业务 营业 利润总额 净利润
业务利润
主营业务利润（毛利） = 主营业务收入 - 主营业务成本
其它业务利润。。。
。。。
期间费用： 销售费用 管理费用 制造费用
诉讼费 牛企业法务牛
坏账准备 不计提所得税
专家咨询费
利润总额。。。
阅读利润表
把握结果 +了多少
分层观察 哪里+
关注人为因素对利润的影响
- 成本结转 折旧 减值准备 费用摊销
管理费用 一般15%
我国 权责发生制 而不是 收付实现制
赚钱！=有钱
现金流量表 现金流入流出信息
（会计系能学一年）
三种活动 现金流量组合情况分析
经营、筹资、投资、；
-++ 恶化，靠借款，卖固定资产维持
–+ 面临破产，卖固定资产还债维持
-+- 借债维持 尚在投资 看项目前景
— 快速扩张 吃紧 风险巨大
+++ 经营现金好 保守 资金可能浪费
+-+ 赚钱还债降低风险 保守 易浪费机会
++- 扩张期
。。。
市场份额 大概多少 成本 税金附加 费用 营业外 利润 所有者权益 固定资产 无形资产 负债 增值税项 投资 交税
不是一拍脑门，公司值多少钱，融资多少
需要利润表 资产负债表 算出来融资多少
控制资产负债率 科技项目。。。。
财务一看就知道初创状况。实际，执行。各种比率不对，说明在瞎扯凑字数。逻辑严谨，
税收
流转 所得 资源 财产 行为
流转税：增值 消费 关税
所得税：企业 个人
资源税:资源 城镇土地使用税
财产税：城市房地产税 房产税 车船税
行为税：印花税 契税 车辆购置税
特定目的税：城市维护建设 土地增值 耕地占用 固定投资方向调节（公寓别墅。。。）
（专利 中介 专利作价是个行业。专利甚至作价1个亿。避税，调整资产负债率。但发生债务时，可以起诉重新作价。承担1亿-100万责任。诈骗罪。
发明专利，加计扣除175%。税务局。）
合同万5印花税
三企业互相+ ，拿去贷款，是xxx罪。
增值税：
一般纳税人
能使用增值税专用发票
小规模纳税人
不能使用增值税专用发票
不能抵扣
四挡增值税：
13% 9% 6% 0%
报政府补贴 无形资产0%
小规模纳税人 3% 抵扣少。
小规模纳税人免税额高 季度30万
天猫 要求一般纳税人
小规模纳税人&简易计税方式计税的一般纳税人 5%
增值税发票： 专用 普通（折叠，卷，电子）
小规模纳税人 也可开票
《企业所得税法 2018修正》 25%
研发，做账，加计扣除 ，递延。不能调账。财务要提前准备。
中央电视台，国务院规定。 广告收入 不征所得税
基本25 适用20 高新技术企业15% 还有，政府补贴
税收扶贫。
10% 研发企业 非居民
合理避税技巧
销售收入分开计算：会员费+商品收入 更低税率
转移到增值税退税高的地区、开发区销售产品。 打印机在这里。
低所得税地区实现利润
分立公司，小规模纳税人低税率增加成本 免税额
充分利用研发加计扣除 无形资产投资避税
结算机构避个人所得税 同时增加成本 。 （利用好的话，年收入100-130税负率最低）
避免财务损失
销售
深入市场对接客户
详实记录
法律问题
起诉证据
预案合同
明确金额
收悉证明方式
质量标准
明确付款日期，利息惩罚（吃过亏）
诉讼，仲裁管辖（仲裁拿钱快，和解不能再告。诉讼慢）
劳动合同 做企业 法院 仲裁 公安
财务损失
当时签
签合同 甲乙互相签
扩大资金来源
获得投资（注意风险）
政府人才项目
财政奖励，补贴（比赛）专项补贴资金
银行贴息贷款
申报科技项目（省里很多。政府投入。该申报要申报）
税收返还（政府谈条件.
充分利用资金
（买房就是和银行合伙开公司。大股东，每月只收利息。这么好的合伙人不好找）
投资人的钱（对赌。创业者想不开，拿了投资人钱，跳楼）不如银行的钱